2023税务师考试押题班视频教程

发布时间: 2023-08-21 04:58:02 |   作者: bb平台体育下载

  1. 甲公司2×14年12月1日购入一台设备,原值为200万元,预计可用5年, 预计净残值率为4%,采用年数总和法计提折旧。2×16年12月31日,甲公 司对该设备账面价值进行全方位检查时,发现存在减值迹象。根据当日市场情况 判断,如果将该设备予以出售,预计市场行情报价为85万元,清理费用为3万 元,如果接着使用该设备,预计未来3年现金流量现值为80万元,假设不 考虑相关税费,则2×16年末该设备应计提减值准备为( )万元。

  2.甲公司2×21年12月购入一台设备,原值63 000元,预计可使用6年,预计 净残值为3 000元,采用年限平均法计提折旧。2×22年年末,对该设备进 行减值测试,其可收回金额为48 000元,因技术原因,2×23年起该设备采 用年数总和法计提折旧,假定预计尚可使用年数的限制和可收回金额不变,预计 净残值为0,则该设备2×23年应计提的折旧额为( )元。

  3. 甲公司2×19年1月1日以银行存款600万元从乙公司购入一项非货币性资产, 摊销年限为10年,预计净残值为0,采用直线日该项非货币性资产的可收回金额分别为513万元和432万 元。假设不考虑别的因素,该项非货币性资产2×20年1月应计提的摊销额为 ( )万元。

  4. 乙公司拥有一项账面原价为90万元、已使用2年、累计已摊销32万元、累 计已确认减值损失16万元的专利权。现乙公司将其对外转让,取得转让价 款74.2万元(含税价),适用增值税税率为6%,不考虑别的相关税费,则 乙公司转让该项专利权能使其总利润增加( )万元。

  5. 甲公司系增值税一般纳税人,2×17年1月1日购入一项管理用专利权,取 得增值税专用发票上注明的价款为180 000元,进项税额为10 800元,作为 非货币性资产核算。该项专利权的常规使用的寿命为10年,预计净残值为零,按直线日,因政策原因使得该项专利权无法再为公司带来 经济利益,甲公司决定将其报废。上述业务使甲公司2×21年度总利润 减少( )元。